Штрафы за просрочку GmbH в Германии 2026: Verspätungszuschlag и Säumniszuschlag

Если ваш GmbH задержал подачу налоговой декларации или пропустил срок оплаты налога, Finanzamt выпишет штраф — причём не один, а сразу два разных. Verspätungszuschlag (штраф за просрочку подачи) и Säumniszuschlag (штраф за просрочку оплаты) часто путают, но это не одно и то же. В 2026 году оба штрафа могут быть начислены автоматически, оба бьют по GmbH сильнее, чем по физлицам — и обоих легко избежать при правильно настроенной бухгалтерии.

Verspätungszuschlag и Säumniszuschlag: в чём разница

Названия похожи, но касаются разных обязательств. Verspätungszuschlag (§ 152 AO) — штраф за позднюю подачу декларации, например предварительной декларации НДС или годовой налоговой декларации GmbH. Säumniszuschlag (§ 240 AO) — штраф за позднюю оплату уже поданной декларации. Они могут начисляться одновременно: подали UStVA с опозданием и перевели сумму спустя несколько недель — GmbH платит оба.

Verspätungszuschlag: минимум 25 € в месяц

С 2018 года штраф за просрочку подачи годовой декларации начисляется автоматически, если она поступает в Finanzamt позже чем через 14 месяцев после окончания налогового периода. Для декларации по корпоративному налогу за 2024 год это значит: если она не пришла до конца февраля 2026 года, штраф включается сам — независимо от того, есть ли у вас Steuerberater.

Размер в 2026 году:

• 0,25 % от установленного налога за каждый начатый месяц просрочки
• Минимум 25 € за каждый начатый месяц
• Максимум 25 000 € на одну декларацию

Минимум 25 € в месяц — причина, почему даже GmbH с маленьким налогом или убыточным годом всё равно платит. Штраф начисляется и на нулевую декларацию, если срок упущен. Для UStVA штраф устанавливается на усмотрение Finanzamt, но при повторных опозданиях практически всегда срабатывает.

Säumniszuschlag: 1 % в месяц на каждую неоплаченную сумму

Если Verspätungszuschlag — это штраф за позднюю декларацию, то Säumniszuschlag — за позднюю оплату. Размер: 1 % за каждый начатый месяц от долга, округлённого вниз до ближайших 50 €. Льготный период три дня действует только при банковском переводе — на чеки не распространяется.

Пример: GmbH платит авансовый платёж по корпоративному налогу 8 000 € с опозданием на месяц. Säumniszuschlag = 1 % от 8 000 € = 80 €. Два месяца — 160 €, три — 240 €. Когда копится несколько месяцев Lohnsteuer, сумма быстро уходит в четырёхзначные числа.

Какие сроки опаснее всего для GmbH

Главные дедлайны 2026 года, где можно получить оба штрафа сразу:

• UStVA: ежемесячно или ежеквартально, до 10-го числа следующего месяца
• Декларация Lohnsteuer: ежемесячно или ежеквартально, тоже до 10-го
• Авансы по корпоративному налогу: ежеквартально (10.03, 10.06, 10.09, 10.12)
• Авансы по Gewerbesteuer: ежеквартально (15.02, 15.05, 15.08, 15.11)
• Годовые декларации: до 31 июля следующего года — со Steuerberater до конца февраля через год

Как директору GmbH надёжно избежать штрафов

Три инструмента, которые работают на практике:

• Поручение SEPA-Lastschrift на UStVA и Lohnsteuer. Finanzamt автоматически списывает деньги в день платежа — Säumniszuschlag невозможен, пока на счёте есть средства.
• Dauerfristverlängerung: продлевает срок подачи UStVA на месяц — постоянно, в обмен на разовый аванс 1/11 от прошлогоднего НДС.
• Автоматизированная бухгалтерия: система сама проводит чеки и формирует UStVA в срок. ИИ-бухгалтерия делает эти шаги автоматически.

Уже получили решение? Подавайте Einspruch

Если уведомление о Verspätungszuschlag уже пришло, у вас месяц на подачу возражения (Einspruch). Шансы выше всего при форс-мажоре (длительная болезнь, пожар, сбой системы) или если Finanzamt очевидно неправильно использовал своё усмотрение — например, GmbH всегда сдавал декларации вовремя. Säumniszuschlag установлен законом — здесь возможен только Erlassantrag по справедливости, и только в исключительных случаях.

Итог

Со штрафами за просрочку правило простое: предотвратить дешевле, чем оспаривать. Директор GmbH, у которого подключён SEPA, есть Dauerfristverlängerung и цифровая бухгалтерия, не теряет 25 € в месяц на пустом месте. Norman автоматизирует именно этот цикл: чеки распознаются ИИ-бухгалтерией, UStVA и налоговые декларации формируются из проводок и отправляются через ELSTER в срок — Finanzamt просто нечего оштрафовать.